从中国进口到欧盟：你实际要付多少
工厂报的那个价，是人们据以规划的数字，也是总数里最小的一块。运费、关税、进口增值税和清关经常在上面再加四到六成——而且因为每一项都压在前一项上算，把百分比加起来会往两个方向都算错。
这条链条，按顺序
完税价格 = 货值 + 至欧盟边境运费 + 保险费 关税 = 完税价格 × 关税税率 增值税基数 = 完税价格 + 关税 + 清关费用 进口增值税 = 增值税基数 × 目的国税率 到岸成本 = 以上全部相加
这里有两件事会让人意外。关税不只压在货值上，也压在运费上，因为完税价格就是 CIF 价——成本、保险费加运至入境点的运费。而增值税是压在关税之上算的，不是和关税并排算的。
清关之后在欧盟境内的运输是你的成本，但不属于完税价格，因此不产生关税。
算一个例子
一托盘陶瓷餐具，500 件，发往德国：
- 货值 10 000 · 至边境海运费 1 200 · 保险费 60
- 完税价格 = 11 260
- 关税 12% = 1 351.20
- 清关与操作费 = 150
- 按 12 761.20 计的进口增值税 19% = 2 424.63
- 从你账户里出去的总额 = 15 185.83
这比发票价高出 51.9%。但如果进口增值税你能退回来，你真实的成本基数是 12 761.20——比发票高 27.6%，折合每件 25.52。
两个数字都要紧，它们回答的是不同的问题。第一个是清关那天你账上得有多少钱。第二个是你据以定价的数。
关税不是一个数字
人们会问“我这个商品的关税税率”，好像那是商品的一项属性。它其实是三个输入的结果：商品编码、原产国，以及两者与欧盟之间是否有优惠安排。
中国与欧盟之间没有优惠贸易协定，所以进口适用标准的最惠国税率。这些税率从多数电脑和手机的 0%，到纺织品和陶瓷的 12%、自行车的 14% 不等。
同一个类别之内税率的差别也比你以为的大。两件在目录上看着一模一样的商品，可能落在相差好几个点的不同商品编码里。从供应商那里拿到编码，然后自己去 TARIC 核一遍——供应商是在猜，而这个猜测要你来买单。具体做法见如何确定 HS 编码。
反倾销税：毁掉生意的那一项
这一项能把一笔赚钱的进口变成亏损，而且它是针对特定国家的特定商品，加在普通关税之上征收的。
中国的自行车和电动自行车、钢制紧固件、陶瓷餐具和瓷砖、太阳能板，以及一份不断轮换的其他清单，长期都有反倾销措施。税率不是可以忽略的——它们轻易就到两位数，有些情形超过 60%。
这些措施还是「认商品也认厂商」的：同样的货，从被点名的工厂出来和从没被点名的工厂出来，税率可能不同。在下单之前查，而不是等柜子到了港口才查。到那时候你的选项只剩下交钱、弃货或者复运出境。
150 € 的门槛并不做人们以为的那件事
150 € 以内的一票货物免征关税。但不免进口增值税——那项豁免已于 2021 年废止，这也是从亚洲寄来的包裹不再便宜的原因。
把一个订单拆成几个包裹以压在门槛以下，在货物是一起下单的情况下会被视为规避，而海关找的正是这种模式。
如果你把这类货物卖给欧盟消费者，IOSS 就是那个让你在结账时收掉增值税、而不是让买家在派送时被拦下再交一笔操作费的制度。买家讨厌那笔操作费，胜过讨厌增值税本身——细节见150 € 以下的进口增值税。
国际贸易术语决定谁付什么——答应之前先读
EXW 意味着你到工厂门口提货，此后一切归你。发票上便宜，实际操作上贵，而且它让你负责中国的出口清关，人在国外办起来很别扭。
FOB 由供应商出钱把货装上船。整柜货通常就默认用它，这是明智的。
DDP 看着最省事——供应商送货到你门口，关税已付。这一个恰恰要带着怀疑看待。你往往看不到报关单，你可能因为申报不是以你的名义做的而无法退回进口增值税，而万一申报价格报得过于乐观，作为实际进口方，责任仍可能回到你身上。
那个看起来便宜的 DDP 报价和退不回来的增值税，经常正好互相抵消，外加白送你一份单证风险。完整的权衡见DDP 还是 DAP。
下单之前
- 拿到商品编码，并自己在 TARIC 里核一遍
- 专门查一下这个编码在中国原产项下有没有反倾销措施
- 确认是否适用 CBAM——它现已覆盖钢铁、铝、水泥、化肥和氢
- 把贸易术语明确约定下来，没有特别理由就优先 FOB 而不是 DDP
- 用真实的运费报价而不是估算，跑一遍到岸成本计算器
- 核对产品合规：CE 标志、GPSR，以及你要销往的每个国家的包装注册
- 在船到之前拿到 EORI 号，并确认它会出现在报关单上
合规那一条绊倒的卖家比海关绊倒的还多。货可以顺顺利利过关，却因为没人去注册包装而卖不出去——而且注册要在第一次销售之前办，不是之后：见 EPR 包装注册。
常见问题
对已登记增值税、有权抵扣的企业来说，它是现金流而不是成本——你在口岸交掉，在申报表里退回来。按含税那个数备现金，按不含税那个数定价。
不能，而且这是通向严重麻烦的最快路径。完税价格会被拿去和参考价格比对，低报要罚款，还要补上重新核定的关税。供应商有时会提出这么做。拒绝。
需要，任何进口到欧盟的商业行为都要，而且它是免费的。设立在欧盟以外的公司，在首次递交报关单的那个成员国申请，由该国海关以第三国经营者的身份签发；中国海关给不了欧盟的 EORI。几天而不是几周就能拿到——但要在货到之前办好。
不能直接做。欧盟海关法要求报关单的申报人在欧盟关境内设立，在欧盟没有实体的公司通常只有两条路：找一家欧盟境内的间接代理以自己名义代为申报（它会承担连带责任，因此会审你的资料，也会收费），或者在欧盟设立一个自己的实体。
这不只是手续问题。要抵扣进口增值税，你得是记录在案的进口方，并且在该成员国有增值税登记——两个条件缺一不可。用间接代理却没有自己的登记，那笔进口增值税就成了实打实的成本，而不是过一遍账的现金流。发货之前先把这件事定下来。
海关用的是为此专门公布的官方月度汇率，不是你付款给供应商那天银行给你的汇率。你付出去的金额和报关单上显示的金额之间，会有一点小差异，这是正常的。