Importar de China a la UE: lo que se paga de verdad
El presupuesto de la fábrica es la cifra alrededor de la cual se planifica, y es la parte más pequeña del total. Flete, arancel, IVA de importación y despacho añaden con regularidad entre un 40 y un 60 por ciento por encima — y como cada uno se calcula sobre el anterior, sumar los porcentajes da una respuesta equivocada en las dos direcciones.
La cadena, en orden
valor en aduana = mercancía + flete hasta la frontera UE + seguro arancel = valor en aduana × tipo arancelario base del IVA = valor en aduana + arancel + gastos de despacho IVA importación = base del IVA × tipo del país de destino coste total = todo lo anterior, sumado
Aquí sorprenden dos cosas. El arancel se cobra también sobre el flete y no solo sobre la mercancía, porque el valor en aduana es el valor CIF — coste, seguro y flete hasta el punto de entrada. Y el IVA se calcula encima del arancel, no al lado.
El transporte dentro de la Unión después del despacho es coste suyo pero no forma parte del valor en aduana, así que no soporta arancel. Es un argumento real para despachar en Valencia o Algeciras en vez de en Róterdam cuando la mercancía acaba en España, aunque el flete marítimo parezca el mismo.
Un ejemplo resuelto
Un palé de vajilla de cerámica, 500 unidades, entregado en España:
- Mercancía 10.000 · flete marítimo hasta la frontera 1.200 · seguro 60
- Valor en aduana = 11.260
- Arancel al 12 % = 1.351,20
- Despacho y manipulación = 150
- IVA de importación al 21 % sobre 12.761,20 = 2.679,85
- Total que sale de su cuenta = 15.441,05
Eso es un 54,4 % por encima del precio de factura. Pero si puede deducir el IVA de importación, su base real de coste es 12.761,20 — un 27,6 % por encima de la factura, o 25,52 por unidad.
Las dos cifras importan y responden a preguntas distintas. La primera es lo que necesita en el banco el día del despacho. La segunda es contra la que fija precios.
En España se puede recortar la primera, pero no viene sola. El régimen de diferimiento del IVA a la importación permite ingresar y deducir el impuesto en el propio modelo 303 en lugar de pagarlo en aduana, y ese día solo salen 12.761,20. La contrapartida es que exige declarar el IVA con periodicidad mensual, es decir estar en el REDEME o en grandes empresas, con el SII que eso arrastra. Para un importador con contenedores regulares suele compensar; para quien trae un palé al año, casi nunca. Haga esa cuenta antes de pedir el alta.
El arancel no es un solo número
Se pregunta por «el arancel de mi producto» como si fuera una propiedad del producto. Es el resultado de tres entradas: el código arancelario, el país de origen y el acuerdo preferencial que pueda existir entre ese país y la Unión.
China no tiene acuerdo preferencial con la Unión, así que las importaciones pagan el tipo estándar de nación más favorecida. Van del 0 % en la mayoría de ordenadores y teléfonos al 12 % en textiles y cerámica y al 14 % en bicicletas.
El tipo también varía dentro de una categoría más de lo que uno esperaría. Dos productos idénticos en un catálogo pueden estar en códigos distintos separados por varios puntos. Pida el código a su proveedor y verifíquelo usted mismo en TARIC: los proveedores adivinan, y la adivinanza la paga usted. El método está en cómo encontrar tu código arancelario.
El derecho antidumping: el que arruina operaciones
Es la partida que convierte una importación rentable en pérdida, y se aplica encima del arancel normal, sobre mercancías concretas de países concretos.
China arrastra medidas antidumping antiguas sobre bicicletas y bicicletas eléctricas, elementos de fijación de acero, vajilla y baldosas de cerámica, paneles solares y una lista rotatoria de otros productos. Los tipos no son marginales: llegan con holgura a dos cifras y en algún caso pasan del 60 %.
Las medidas son además específicas de producto y de fabricante: la misma mercancía salida de una fábrica nombrada puede llevar un tipo distinto que la de una no nombrada. Compruébelo antes de pedir, no cuando el contenedor esté en Valencia. Para entonces solo quedan pagar, abandonar o reexportar.
El umbral de 150 € no hace lo que se cree
Los envíos por debajo de 150 € están exentos de arancel. No están exentos de IVA de importación: esa franquicia se suprimió en 2021, y es la razón por la que los paquetes desde Asia dejaron de salir baratos.
Trocear un pedido en varios envíos para quedarse bajo el umbral se trata como elusión cuando la mercancía se pidió junta, y la aduana busca exactamente ese patrón.
Si vende esos envíos a consumidores europeos, el IOSS es el régimen que le permite cobrar el IVA en el carrito en lugar de que al comprador lo paren en la entrega con unos gastos de gestión. El comprador odia esos gastos bastante más que el impuesto — el detalle está en el IVA de importación por debajo de 150 €.
Los Incoterms deciden quién paga qué — léalos antes de aceptar
EXW significa que usted recoge en la puerta de la fábrica y todo lo posterior es suyo. Barato en la factura, caro en la práctica, y le hace responsable del despacho de exportación chino, que desde fuera es incómodo.
FOB pone la mercancía a bordo a cargo del proveedor. Es el estándar sensato para contenedores.
DDP parece lo más cómodo — el proveedor entrega en su puerta, derechos pagados. Es el que hay que mirar con desconfianza. A menudo no verá el DUA, puede que no pueda deducir el IVA de importación porque la declaración no se hizo a su nombre, y si el valor declarado fue optimista la deuda puede volver a usted como importador real.
El presupuesto DDP aparentemente barato y el IVA no deducido suelen cancelarse entre sí, con el riesgo documental de regalo. La comparación completa está en DDP o DAP.
Antes de hacer el pedido
- Consiga el código arancelario y verifíquelo usted mismo en TARIC
- Busque medidas antidumping sobre ese código, específicamente para China
- Compruebe si le afecta el MAFC — ya cubre acero, aluminio, cemento, fertilizantes e hidrógeno
- Pacte los Incoterms de forma explícita, y prefiera FOB a DDP salvo que tenga un motivo
- Pase la calculadora de coste total de importación con presupuestos de flete reales, no con estimaciones
- Revise el cumplimiento del producto: marcado CE, reglamento de seguridad general de los productos y registro de envases en cada país donde vaya a vender
- Asegúrese de tener número EORI antes de que llegue el buque, y de que figure en la declaración
El penúltimo punto pilla a más vendedores que la aduana. La mercancía puede pasar la frontera sin un solo problema y seguir siendo invendible porque nadie registró los envases — en España eso es la RAP, con inscripción en el registro de productores antes de la primera puesta en el mercado: véase la RAP de envases.
Preguntas frecuentes
Para una empresa con derecho a deducción es tesorería y no coste: se paga en la frontera y se recupera en la autoliquidación. Con el régimen de diferimiento ni siquiera es tesorería. Planifique la caja por la cifra bruta si no está acogido, pero ponga precios contra la neta.
No, y es el camino más rápido a un problema serio. Los valores en aduana se contrastan con precios de referencia, y la infravaloración conlleva sanciones además del arancel recalculado. Algunos proveedores lo ofrecen. Rechácelo.
Sí, para cualquier importación comercial en la Unión. Es gratuito, lo emite la aduana de su país — en España la Agencia Tributaria, a partir de su NIF — y tarda días, no semanas. Pídalo antes de que llegue la mercancía, no después.
La aduana convierte con un tipo oficial mensual publicado a ese efecto, no con el que le dio su banco el día que pagó al proveedor. Cuente con una pequeña diferencia entre lo que pagó y lo que muestra la declaración.
Entonces no es una importación en el territorio IVA de la Unión sino en el ámbito del IGIC, con su propio despacho y su propio impuesto en destino. La mercancía que entra por la península y luego viaja a Canarias hace dos despachos, no uno: cuente el segundo antes de prometer plazos.