Import aus China in die EU: was Sie tatsächlich zahlen
Das Angebot der Fabrik ist die Zahl, mit der geplant wird, und der kleinste Teil der Summe. Fracht, Zoll, Einfuhrumsatzsteuer und Abfertigung legen regelmäßig 40 bis 60 Prozent obendrauf — und weil jede Position auf der vorherigen aufsetzt, führt das Addieren der Prozentsätze in beide Richtungen in die Irre.
Die Kette, der Reihe nach
Zollwert = Ware + Fracht bis EU-Grenze + Versicherung Zoll = Zollwert × Zollsatz Steuerbasis = Zollwert + Zoll + Abfertigungskosten EUSt = Steuerbasis × Satz des Bestimmungslandes Gesamtkosten= alles oben, addiert
Zwei Dinge überraschen hier. Der Zoll fällt auch auf die Fracht an, weil der Zollwert der CIF-Wert ist — Kosten, Versicherung und Fracht bis zum Eingang. Und die Steuer wird auf den Zoll obendrauf berechnet, nicht daneben.
Transport innerhalb der EU nach der Abfertigung ist Ihre Ausgabe, gehört aber nicht zum Zollwert und löst deshalb keinen Zoll aus.
Ein Rechenbeispiel
Eine Palette Keramikgeschirr, 500 Stück, geliefert nach Deutschland:
- Ware 10.000 · Seefracht bis Grenze 1.200 · Versicherung 60
- Zollwert = 11.260
- Zoll zu 12% = 1.351,20
- Abfertigung und Handling = 150
- EUSt zu 19% auf 12.761,20 = 2.424,63
- Gesamt vom Konto = 15.185,83
Das sind 51,9% über dem Rechnungspreis. Ist die Einfuhrumsatzsteuer abziehbar, liegt Ihre echte Kalkulationsbasis bei 12.761,20 — 27,6% über der Rechnung, also 25,52 je Stück.
Beide Zahlen zählen und beantworten Verschiedenes: Die erste ist, was am Tag der Abfertigung auf dem Konto liegen muss. Die zweite ist, wogegen Sie kalkulieren.
Der Zollsatz ist keine einzelne Zahl
Man fragt nach „dem Zollsatz für mein Produkt“, als wäre er eine Eigenschaft der Ware. Er ergibt sich aus drei Angaben: der Warennummer, dem Ursprungsland und einem etwaigen Präferenzabkommen.
China hat kein Präferenzabkommen mit der EU, es gilt also der normale Satz. Der reicht von 0% bei den meisten Computern und Telefonen über 12% bei Textilien und Keramik bis 14% bei Fahrrädern.
Innerhalb einer Kategorie schwankt er stärker als erwartet. Zwei im Katalog identisch aussehende Produkte können in verschiedenen Warennummern mit mehreren Punkten Abstand liegen. Lassen Sie sich die Nummer vom Lieferanten geben und prüfen Sie sie selbst in TARIC — Lieferanten raten, und das Raten zahlen Sie. Wie das geht, steht in HS-Code richtig bestimmen.
Antidumpingzoll: der Posten, der Geschäfte kippt
Das ist die Position, die aus einem rentablen Import einen Verlust macht, und sie kommt zusätzlich zum normalen Zoll für bestimmte Waren aus bestimmten Ländern.
Gegen China bestehen langjährige Maßnahmen unter anderem bei Fahrrädern und E-Bikes, Schrauben, Keramikgeschirr und Fliesen sowie Solarmodulen. Die Sätze sind nicht marginal — zweistellig ist die Regel, über 60% kommt vor.
Die Maßnahmen sind zudem produkt- und herstellerbezogen: Dieselbe Ware kann von einer benannten Fabrik einen anderen Satz tragen als von einer nicht benannten. Prüfen Sie das vor der Bestellung, nicht wenn der Container im Hafen steht. Dann bleiben nur zahlen, aufgeben oder wieder ausführen.
Die 150-Euro-Grenze tut nicht, was man denkt
Sendungen unter 150 € sind vom Zoll befreit. Von der Einfuhrumsatzsteuer sind sie es nicht — diese Befreiung wurde 2021 abgeschafft, und deshalb sind Päckchen aus Asien nicht mehr billig.
Eine Bestellung in mehrere Sendungen zu splitten, um unter der Grenze zu bleiben, gilt als Umgehung, wenn die Ware zusammen bestellt wurde — und genau nach diesem Muster wird gesucht.
Wer solche Sendungen an EU-Verbraucher verkauft, nutzt IOSS: Die Steuer wird an der Kasse eingezogen, statt dass der Käufer bei der Zustellung mit einer Bearbeitungsgebühr gestoppt wird. Die Gebühr ärgert Käufer mehr als die Steuer selbst — die Einzelheiten stehen in der Einfuhrumsatzsteuer unter 150 €.
Incoterms entscheiden, wer was zahlt
EXW heißt, Sie holen ab Werk ab und alles danach gehört Ihnen. Auf der Rechnung günstig, in der Praxis teuer — und Sie sind für die chinesische Ausfuhrabfertigung zuständig, was aus der Ferne unpraktisch ist.
FOB bringt die Ware auf Kosten des Lieferanten an Bord. Für Container der übliche vernünftige Standard.
DDP sieht am bequemsten aus — der Lieferant liefert frei Haus, verzollt. Genau dieser Variante sollte man misstrauen. Oft sehen Sie die Zollanmeldung nie, können die Einfuhrumsatzsteuer womöglich nicht abziehen, weil nicht in Ihrem Namen angemeldet wurde, und bei optimistischer Wertangabe kann die Haftung dennoch bei Ihnen als tatsächlichem Einführer landen.
Das günstig wirkende DDP-Angebot und der ausgefallene Vorsteuerabzug heben sich häufig gegenseitig auf — das Papierrisiko gibt es gratis dazu. Die vollständige Abwägung steht in DDP oder DAP.
Vor der Bestellung
- Warennummer besorgen und selbst in TARIC prüfen
- Antidumpingmaßnahmen für diese Nummer speziell aus China prüfen
- Klären, ob CBAM greift — es erfasst inzwischen Stahl, Aluminium, Zement, Düngemittel und Wasserstoff
- Incoterms ausdrücklich vereinbaren, FOB vor DDP
- Den Einfuhrkosten-Rechner mit echten Frachtangeboten füttern, nicht mit Schätzungen
- Produktkonformität prüfen: CE-Kennzeichnung, GPSR und Verpackungsregistrierung in jedem Verkaufsland
- Vor Ankunft des Schiffs eine EORI-Nummer haben — und sicherstellen, dass sie in der Anmeldung steht
Die Konformität erwischt mehr Händler als der Zoll. Ware kann die Grenze einwandfrei passieren und trotzdem unverkäuflich sein, weil niemand die Verpackung registriert hat — und registriert wird vor dem ersten Verkauf, nicht danach: siehe EPR-Verpackungsregistrierung.
Häufige Fragen
Für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen ist sie Liquidität, keine Kosten — Sie zahlen an der Grenze und holen sie über die Voranmeldung zurück. Planen Sie das Geld brutto, kalkulieren Sie netto.
Nein, und es ist der schnellste Weg in ernsthaften Ärger. Zollwerte werden gegen Referenzpreise geprüft, und Unterbewertung bringt Sanktionen plus Nacherhebung. Lieferanten bieten es manchmal an. Ablehnen.
Ja, für jede gewerbliche Einfuhr in die EU. Sie ist kostenlos, wird von Ihrer Zollverwaltung erteilt und dauert Tage — beantragen Sie sie aber vor Ankunft der Ware, nicht danach.
Der Zoll rechnet mit einem dafür veröffentlichten amtlichen Monatskurs um, nicht mit dem Kurs Ihrer Bank am Zahltag. Eine kleine Differenz zwischen Gezahltem und Angemeldetem ist normal.