Zasada, którą wciąż niemal wszyscy mylą
Nie ma już kwoty wolnej od VAT przy imporcie. Dawne zwolnienie dla przesyłek do 22 € zniesiono 1 lipca 2021 roku. Od tego czasu VAT należy się od pierwszego centa — niezależnie od tego, czy w paczce jest etui za 4 €, czy aparat za 400 €.
Próg 150 € znosi cło. To inna danina o innej podstawie i zwykle mniejsza z tych dwóch: cło na większość towarów konsumenckich mieści się między 0 a około 12 %, VAT wynosi od 17 do 27 % zależnie od kraju.
Przesyłka poniżej progu nie jest więc wolna od danin. Jest wolna od cła, a pytanie brzmi tylko, kto i kiedy pobierze VAT.
Trzy drogi jednej przesyłki
| Sytuacja | Cło | VAT | Opłata za odprawę |
|---|---|---|---|
| Do 150 €, sprzedawca w IOSS | brak | zapłacony przy zakupie | brak |
| Do 150 €, sprzedawca bez IOSS | brak | pobierany przy odprawie | pobiera przewoźnik |
| Powyżej 150 € | jest | liczony także od cła | pobiera przewoźnik |
Ten sam towar kosztuje na tych trzech drogach różnie. Różnicą nie jest podatek — poniżej progu jest identyczny — tylko opłata za odprawę: od kilku euro do piętnastu i więcej. Istnieje wyłącznie dlatego, że ktoś musi złożyć zgłoszenie i wyłożyć podatek z własnej kieszeni.
Co wlicza się do 150 €
Próg mierzy się wartością rzeczywistą — ceną samego towaru. Transport i ubezpieczenie się nie liczą, o ile są wykazane osobno na fakturze.
Wychodzi z tego wynik, który zaskakuje: towar za 149 € z dostawą 25 € zostaje pod progiem, a towar za 151 € z darmową dostawą już nie. Wartość celna, od której liczy się potem cło, transport obejmuje — przesyłka tuż nad granicą jest więc opodatkowana od większej kwoty.
Dwie rzeczy nie korzystają ze zwolnienia przy żadnej wartości: alkohol, wyroby tytoniowe, perfumy i wody toaletowe są z niego wyłączone całkowicie. A dzielenie jednego zamówienia na kilka paczek, żeby zmieścić się pod progiem, to obejście przepisu, nie planowanie.
Co naprawdę zmienia IOSS
Import One-Stop Shop pozwala sprzedawcy lub platformie pobrać VAT kraju przeznaczenia już przy zakupie i rozliczyć go jedną miesięczną deklaracją. Przesyłka jedzie wtedy z numerem IOSS i przechodzi odprawę bez ponownego pobierania podatku.
Dla kupującego oszczędnością jest opłata za odprawę i czas — nie podatek. Dla sprzedawcy różnica jest większa, niż wygląda: paczka, która przychodzi z niespodziewanym rachunkiem na 12 € pod drzwiami, kończy się odmową odbioru, zwrotem pieniędzy i jedną gwiazdką — a koszt przesyłki powrotnej ponosi sprzedawca.
IOSS obejmuje wyłącznie przesyłki do 150 €. Powyżej nie da się go zastosować w ogóle i obowiązuje zwykła procedura importowa. Kto wysyła i tani, i drogi towar, potrzebuje więc dwóch procesów zamiast jednego.
Przykład
Towar 120 €, dostawa 15 €, przesyłka do Polski przy 23 %, opłata przewoźnika 8 €:
- wartość rzeczywista 120 € — poniżej progu, cła nie ma
- podstawa VAT = 120 + 15 = 135 €
- VAT = 135 × 0,23 = 31,05 €
- z IOSS: razem 166,05 €, wszystko zapłacone przy zakupie
- bez IOSS: razem 174,05 €, z czego 8 € to opłata
Teraz podnieś towar do 200 € przy stawce cła 4,7 %. Wartość celna to 215 €, cło 10,11 €, a VAT liczy się od 225,11 €, a nie od 215 € — podatek obejmuje także cło. Razem z opłatą: 276,88 €.
Najczęstsze pytania
Tylko przy prawdziwych prezentach między osobami prywatnymi — tam obowiązują osobne zasady. Przy czymkolwiek kupionym u sprzedawcy VAT należy się od pierwszego centa.
W potwierdzeniu zamówienia VAT powinien być osobną pozycją, według stawki Twojego kraju. Jeśli w koszyku nie było podatku, przewoźnik pobierze go przy doręczeniu razem ze swoją opłatą.
Bo złożył zgłoszenie celne i wyłożył podatek za Ciebie. Opłata to jego cena za tę pracę, a nie danina, i bywa bardzo różna — poczta jest zwykle tańsza niż kurier ekspresowy.
Na przesyłkę. Zamówienie rozbite na kilka wysyłek ocenia się jako całość, jeśli podział służy zmieszczeniu się pod progiem.
Jeśli regularnie wysyłasz tani towar do konsumentów w UE — prawie zawsze. Znika rachunek-niespodzianka, przez który klienci odmawiają odbioru, a jeden zwrot kosztuje zwykle więcej niż miesiąc opłaty pośrednika. Sprzedawca spoza UE zwykle potrzebuje pośrednika z siedzibą w UE, żeby się zarejestrować.
Nie — to wartości orientacyjne dla grup towarowych, a rzeczywista stawka zależy od dokładnego kodu i kraju pochodzenia. Powyżej progu sprawdź kod w TARIC, zanim oprzesz się na tej liczbie.