La norma que casi todo el mundo sigue confundiendo
«Por debajo de 150 € no se paga nada» dejó de ser cierto en julio de 2021, y probablemente sea el bulo más resistente del comercio transfronterizo.
Lo que el umbral elimina son los aranceles. El IVA se debe desde el primer euro: la antigua franquicia de 22 € para envíos de escaso valor desapareció, y con ella la idea de que un paquete barato pasa sin nada.
Lo que de verdad cambia de un caso a otro no es el importe del IVA sino el momento en que se paga y quién lo recauda.
Las tres rutas que puede tomar un paquete
Hasta 150 €, vendedor registrado en IOSS. El IVA se cobró al pagar y lo ingresa el vendedor. Sin aranceles, nada que pagar en la entrega, sin gastos de despacho. Para el comprador es la ruta más limpia.
Hasta 150 €, vendedor sin IOSS. Tampoco hay aranceles, pero el IVA se recauda a la llegada. El transportista lo adelanta, se lo refactura y añade sus propios gastos de despacho, a menudo entre 10 y 20 €. En un paquete de 30 €, esos gastos pesan más que el impuesto.
Por encima de 150 €. Se aplican los aranceles, calculados sobre el valor CIF, y el IVA se calcula sobre el valor en aduana más esos aranceles. Los gastos del transportista se suman aparte.
Qué cuenta para los 150 €
El valor intrínseco, es decir, el precio de los artículos solos. El transporte, el seguro y los impuestos no entran en el cálculo del umbral, aunque después sí entren en la base del IVA.
Un envío de 140 € de mercancía más 20 € de portes se queda por tanto bajo el umbral, aunque la factura diga 160 €. Al revés, 155 € de mercancía con envío gratuito lo supera.
El umbral se aprecia por envío, no por artículo. Partir un pedido de 300 € en dos paquetes de 150 € enviados por separado es una práctica que la aduana conoce: si los envíos pertenecen visiblemente al mismo pedido, pueden agruparse para el cálculo.
Qué cambia realmente el IOSS
El IOSS no elimina el IVA: lo desplaza. El vendedor lo cobra al pagar, lo declara mensualmente en un solo Estado miembro, y el paquete cruza la frontera sin parada fiscal.
Para el comprador la diferencia es concreta: no hay que adelantar nada al repartidor, no hay gastos de despacho, no hay paquete retenido esperando el pago. Para el vendedor es una ventaja comercial medible: la tasa de rechazo en la entrega cae cuando no se reclama nada en la puerta.
El IOSS solo vale para envíos de hasta 150 € de valor intrínseco. Por encima vuelve el procedimiento normal, con IOSS o sin él.
Ejemplo resuelto
Un paquete con 120 € de mercancía, 15 € de portes, entregado en España, tipo de IVA del 21 %:
- valor intrínseco: 120 € — bajo el umbral, sin aranceles
- base del IVA: 120 + 15 = 135 €
- IVA: 28,35 €
Si el vendedor está en IOSS, esos 28,35 € ya iban en el precio pagado y el paquete llega sin nada que abonar. Si no, hay que pagar 28,35 € de IVA más los gastos del transportista: con 15 € de gastos, un paquete anunciado en 135 € sale en realidad por 178,35 €, un 32 % por encima del precio mostrado.
Preguntas frecuentes
No, desde julio de 2021 ya no. La antigua franquicia de 22 € se suprimió: el IVA se debe desde el primer euro. Solo desaparecen los aranceles por debajo de 150 €.
La confirmación del pedido suele indicarlo: si el IVA español aparece como línea separada al pagar, el vendedor lo está cobrando. Ante la duda, la señal práctica es sencilla: con IOSS el repartidor no reclama nada.
Porque ha adelantado el impuesto y ha presentado la declaración aduanera por usted. Esos gastos son suyos, no de la Hacienda, y son libres: van de unos pocos euros a más de veinte según el transportista.
Por envío. Pero los paquetes enviados por separado que pertenezcan visiblemente al mismo pedido pueden agruparse por la aduana a efectos del umbral.
Si envía con regularidad paquetes de menos de 150 € a la UE desde un país tercero, casi siempre. La ganancia no es fiscal —el IVA se debe en ambos casos— sino comercial: no hay sorpresas de coste en la entrega y se rechazan menos paquetes.
Son órdenes de magnitud por familia de productos. El tipo real depende del código TARIC de diez dígitos y del origen, y puede llevar recargo antidumping. Para una cifra que vaya en una declaración, use TARIC.