Wzory
Są tylko dwa, a przy drugim najczęściej się myli.
Doliczenie VAT do kwoty netto:
VAT = netto × stawka / 100 brutto = netto + VAT
Wyliczenie VAT z kwoty brutto:
netto = brutto / (1 + stawka / 100) VAT = brutto − netto
Klasyczny błąd to odjęcie procentu od kwoty brutto. 123 zł razy 23% daje 28,29 zł zamiast poprawnych 23,00 zł. Procent liczy się od kwoty netto, więc trzeba dzielić, a nie odejmować.
Przykład
Klientowi podano cenę brutto 123,00 zł z 23% VAT.
- netto = 123,00 / 1,23 = 100,00 zł
- VAT = 123,00 − 100,00 = 23,00 zł
W drugą stronę: kwota netto 100,00 przy niemieckiej stawce 19% daje 19,00 podatku i 119,00 brutto. Ten sam towar, ta sama cena netto, cztery jednostki różnicy w brutto — właśnie dlatego przy wystawianiu ofert na marketplace liczy się kraj odbiorcy.
Zaokrąglanie
VAT liczy się i zaokrągla zwykle na fakturze, do dwóch miejsc po przecinku. Zaokrąglanie każdej pozycji osobno, a potem sumowanie, potrafi dać wynik różniący się o grosz od zaokrąglenia sumy. Oba podejścia są w większości państw akceptowane — trzeba tylko stosować jedno konsekwentnie.
Ten kalkulator zaokrągla wyniki do dwóch miejsc, a wewnętrznie liczy z pełną dokładnością, żeby trzy pokazane liczby zawsze się zgadzały.
Której stawki użyć
Przy sprzedaży towarów konsumentom w innym kraju UE obowiązuje stawka kraju odbiorcy — od momentu, gdy sprzedaż transgraniczna przekroczy 10 000 € w roku kalendarzowym. Poniżej progu możesz naliczać własną. Powyżej większość sprzedawców rejestruje się w One Stop Shop i rozlicza cały unijny VAT jedną deklaracją zamiast rejestrować się w każdym kraju.
Przy sprzedaży do firmy z ważnym numerem VAT w innym państwie zwykle stosuje się odwrotne obciążenie i wystawia fakturę bez podatku.
Najczęstsze pytania
Podziel brutto przez 1 plus stawka jako ułamek. Przy 23% dziel przez 1,23, przy 8% przez 1,08. Wynik to netto, a różnica to VAT. Odjęcie procentu od brutto daje zły wynik.
Obowiązuje stawka podstawowa, chyba że towar należy do kategorii, którą kraj odbiorcy wyraźnie obniżył. Kategorie ustalane są krajowo i mocno się różnią — tabela pokazuje, jakie stawki istnieją w danym kraju, ale która dotyczy Twojego towaru, potwierdzi tylko administracja skarbowa.
Poniżej 10 000 € rocznej sprzedaży transgranicznej B2C w całej UE możesz naliczać stawkę krajową. Powyżej — stawkę kraju klienta. Próg to jedna wspólna kwota unijna dla całej sprzedaży transgranicznej razem, a nie limit na każdy kraj osobno.
Tak — rachunek jest ten sam niezależnie od waluty. Wpisz kwotę w tej, w której fakturujesz, i wynik będzie w tej samej. Polska, Czechy, Węgry, Szwecja, Dania, Rumunia i Bułgaria mają własne waluty.
Nie. Obliczenia działają w przeglądarce, nic nie jest przesyłane ani zapisywane.