Kolejność obliczeń
Każdy krok wchodzi do następnego — właśnie dlatego dodawanie procentów daje zły wynik.
wartość celna = towar + fracht do granicy + ubezpieczenie cło = wartość celna × stawka cła podstawa VAT = wartość celna + cło + opłaty odprawy VAT importowy = podstawa × stawka kraju przeznaczenia koszt całkowity = towar + fracht + ubezp. + opłaty + cło + VAT
Wartość celna to zwykle wartość CIF — koszt, ubezpieczenie i fracht do miejsca wprowadzenia na obszar UE. Transport wewnątrz UE po odprawie jest Twoim kosztem, ale nie wchodzi do wartości celnej, więc nie generuje cła.
Wartość celna: co się w niej mieści, a co nie
Wartość celna to podstawa naliczenia cła, czyli liczba, od której zależy wszystko dalsze. Kalkulator powyżej wylicza ją z tego, co wpiszecie; kto chce sprawdzić ją ręcznie, potrzebuje reguł, które za nią stoją.
Decyduje wartość transakcyjna: cena faktycznie zapłacona za towar powiększona o koszty poniesione do miejsca wprowadzenia na obszar UE. W praktyce jest to wartość CIF.
Wartość celna = cena towaru + fracht do granicy UE + ubezpieczenie + koszty dodatkowe transportu
Dolicza się między innymi transport i ubezpieczenie do granicy, koszty opakowania, prowizje z wyjątkiem prowizji od zakupu oraz opłaty licencyjne płacone jako warunek sprzedaży.
Nie dolicza się kosztów transportu po wprowadzeniu na obszar UE, jeśli są wykazane osobno, samych należności przywozowych, montażu i konserwacji po przywozie oraz rabatów faktycznie udzielonych.
Dwie rzeczy kosztują w praktyce pieniądze. Drogi fracht podnosi wartość celną, a razem z nią cło — faktura za transport jest częścią podstawy, a nie osobną pozycją kosztów. I druga: cło przelicza waluty po urzędowym kursie miesięcznym, a nie po kursie waszego banku, więc przy ruchomych kursach wartość zgłoszona rozjeżdża się z zaksięgowaną.
Przykład
Paleta ceramiki stołowej spoza UE, dostarczana do Niemiec:
- Towar: 10 000 € · fracht do granicy: 1 200 € · ubezpieczenie: 60 €
- Wartość celna = 10 000 + 1 200 + 60 = 11 260 €
- Cło 12% = 1 351,20 €
- Podstawa VAT = 11 260 + 1 351,20 + 150 opłat odprawy = 12 761,20 €
- VAT importowy 19% = 2 424,63 €
- Koszt całkowity = 15 185,83 €
Jeśli VAT importowy podlega odliczeniu, podstawą do kalkulacji ceny jest 12 761,20 € — około 27,6% ponad cenę z faktury, a nie 51,9%, które sugeruje kwota brutto. Na 500 sztuk to 25,52 € za sztukę.
Dlaczego koszt na sztukę pomija VAT do odliczenia
Jeśli jesteś czynnym podatnikiem z prawem do odliczenia, VAT zapłacony na granicy wraca w deklaracji. Wliczenie go w koszt jednostkowy zawyżyłoby każdą dalszą kalkulację — marżę, próg rentowności, cenę minimalną — i sprawiło, że w pełni sensowne produkty wyglądałyby na nie do sprzedania.
Odznacz pole, jeśli odliczenie Ci nie przysługuje: import prywatny albo zwolnienie blokujące odliczenie podatku naliczonego. Wtedy koszt na sztukę zawiera VAT, bo w tym przypadku faktycznie jest kosztem.
W obu wariantach koszt całkowity to kwota, która wychodzi z konta przy odprawie — planuj płynność według brutto, nawet jeśli cenę liczysz od netto.
Czego kalkulator nie obejmuje
Obsługuje standardową ścieżkę cło plus VAT. Kilka rzeczy leży poza nią i potrafi mocno zmienić wynik:
- Cła antydumpingowe. Doliczane do zwykłego cła dla wybranych towarów z wybranych krajów — rowery, śruby, ceramika i panele słoneczne z Chin to wieloletnie przykłady. Stawki potrafią przekraczać 60%.
- Akcyza od alkoholu, tytoniu i produktów energetycznych.
- CBAM, węglowa opłata graniczna, obejmująca import stali, aluminium, cementu, nawozów, wodoru i energii elektrycznej.
- Obniżone stawki VAT. Kalkulator bierze stawkę podstawową kraju przeznaczenia; część towarów importuje się według obniżonej. Które stawki obowiązują, pokazuje tabela stawek VAT w UE.
- Kurs walutowy. Urząd celny przelicza po oficjalnym kursie miesięcznym, a nie po kursie Twojego banku.
Najczęstsze pytania
Tak, od frachtu do miejsca wprowadzenia na obszar UE. Wartość celna to wartość CIF, więc fracht międzynarodowy i ubezpieczenie mieszczą się w podstawie naliczenia cła. Transport wewnątrz UE po odprawie — już nie.
Bo podstawą VAT jest wartość celna powiększona o cło i określone koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia, a nie wartość z faktury. Dlatego procentów nie da się po prostu dodać: 12% cła i 23% VAT to nie 35%.
W bazie TARIC, po pełnym kodzie taryfowym towaru i kraju pochodzenia. Grupy towarowe w tym kalkulatorze to punkt wyjścia do oszacowania, a nie zamiennik kodu — w obrębie jednej kategorii stawki mocno się różnią.
Kilka państw pozwala rozliczyć VAT importowy w deklaracji zamiast płacić go na granicy. Kwota jest ta sama, zmienia się tylko moment. Koszt całkowity się nie zmienia, ale zapotrzebowanie na gotówkę przy odprawie spada.
Przesyłki poniżej 150 € są zwolnione z cła, ale nie z VAT-u importowego — zwolnienie dla przesyłek o niskiej wartości zniesiono w 2021 roku. Dzielenie wysyłki, żeby zmieścić się poniżej progu, traktowane jest jako obejście, jeśli towar zamówiono razem.