Die Regel, die fast alle noch falsch kennen
Es gibt keine steuerfreie Bagatellgrenze mehr. Die alte Befreiung für Sendungen bis 22 € wurde zum 1. Juli 2021 abgeschafft. Seitdem fällt bei einer gewerblichen Sendung ab dem ersten Cent Steuer an — egal ob eine Handyhülle für 4 € oder eine Kamera für 400 € darin liegt.
Was die 150-Euro-Grenze streicht, ist der Zoll. Das ist eine andere Abgabe mit anderer Bemessungsgrundlage, und meist die kleinere von beiden: Zoll liegt bei den meisten Konsumgütern zwischen 0 und rund 12 %, die Steuer je nach Land bei 17 bis 27 %.
Ein Paket unterhalb der Grenze ist also nicht abgabenfrei. Es ist zollfrei, und die Frage ist nur, wer die Steuer erhebt und wann.
Drei Wege, die ein Paket nehmen kann
| Fall | Zoll | Steuer | Pauschale |
|---|---|---|---|
| Bis 150 €, Verkäufer im IOSS | keiner | beim Kauf bezahlt | keine |
| Bis 150 €, Verkäufer ohne IOSS | keiner | bei Ankunft erhoben | vom Transporteur |
| Über 150 € | fällt an | auch auf den Zoll | vom Transporteur |
Dieselbe Ware kostet auf den drei Wegen unterschiedlich viel. Der Unterschied ist nicht die Steuer — die ist unterhalb der Grenze identisch — sondern die Auslagenpauschale von wenigen Euro bis fünfzehn und mehr. Sie existiert allein, weil jemand die Anmeldung abgeben und die Steuer vorstrecken muss.
Was auf die 150 € angerechnet wird
Maßgeblich ist der Sachwert — der Preis der Ware selbst. Transport und Versicherung bleiben außen vor, sofern sie auf der Rechnung getrennt ausgewiesen sind.
Das führt zu einem Ergebnis, das viele überrascht: Ware für 149 € mit 25 € Versand bleibt unter der Grenze, Ware für 151 € mit kostenlosem Versand nicht. Der Zollwert, auf den dann der Zoll berechnet wird, enthält den Transport sehr wohl — ein Paket knapp über der Linie wird also vom größeren Betrag besteuert.
Zwei Dinge profitieren bei keinem Wert von der Befreiung: Alkohol, Tabakwaren, Parfums und Duftwässer sind vollständig ausgenommen. Und eine Bestellung in mehrere Pakete zu teilen, um unter der Grenze zu bleiben, gilt als Umgehung, nicht als Planung.
Was IOSS tatsächlich ändert
Der Import One-Stop Shop erlaubt Verkäufern und Marktplätzen, die Steuer des Bestimmungslandes schon beim Kauf zu erheben und über eine einzige monatliche Meldung abzuführen. Das Paket reist dann mit einer IOSS-Nummer und passiert den Zoll, ohne dass die Steuer erneut erhoben wird.
Für den Käufer ist die Ersparnis die Pauschale und die Wartezeit — nicht die Steuer. Für den Verkäufer ist der Unterschied größer, als er aussieht: ein Paket, das mit einer unerwarteten Forderung von 12 € an der Haustür ankommt, erzeugt Annahmeverweigerungen, Erstattungen und schlechte Bewertungen — und die Rücksendung zahlt der Verkäufer.
IOSS gilt nur bis 150 €. Darüber ist es gar nicht anwendbar, und es greift das normale Einfuhrverfahren. Wer günstige und teure Ware versendet, braucht deshalb zwei Prozesse statt einem.
Beispiel
Ware 120 €, Versand 15 €, Lieferung nach Deutschland mit 19 %, Pauschale 8 €:
- Sachwert 120 € — unter der Grenze, kein Zoll
- Bemessungsgrundlage = 120 + 15 = 135 €
- Steuer = 135 × 0,19 = 25,65 €
- mit IOSS: gesamt 160,65 €, alles beim Kauf bezahlt
- ohne IOSS: gesamt 168,65 €, davon 8 € Pauschale
Nun die Ware auf 200 € bei 4,7 % Zoll: Der Zollwert beträgt 215 €, der Zoll 10,11 €, und die Steuer wird auf 225,11 € statt auf 215 € berechnet — sie fällt also auch auf den Zoll an. Gesamt mit Pauschale: 250,87 €.
Häufige Fragen
Nur bei echten Geschenken zwischen Privatpersonen, für die eigene Regeln gelten. Bei allem, was bei einem Verkäufer gekauft wurde, fällt Steuer ab dem ersten Cent an.
In der Bestellbestätigung sollte die Steuer als eigene Position zum Satz Ihres Landes stehen. Stand im Warenkorb keine Steuer, wird der Transporteur sie bei der Zustellung samt Pauschale einziehen.
Weil er die Zollanmeldung abgegeben und die Steuer für Sie vorgestreckt hat. Die Pauschale ist sein eigener Preis dafür, keine Abgabe, und sie unterscheidet sich stark — die Post ist in der Regel günstiger als ein Expressdienst.
Je Sendung. Eine Bestellung, die auf mehrere Sendungen aufgeteilt wird, wird als Ganzes beurteilt, wenn die Aufteilung nur dazu dient, unter der Grenze zu bleiben.
Wer regelmäßig geringwertige Ware an EU-Verbraucher versendet: fast immer. Es beseitigt die Überraschungsforderung, an der Annahmen scheitern, und eine einzige Rücksendung kostet meist mehr als ein Monat Vermittlergebühr. Verkäufer ohne Sitz in der EU brauchen in der Regel einen in der EU ansässigen Vermittler.
Nein — es sind Richtwerte je Warengruppe. Der tatsächliche Satz hängt vom genauen Warencode und vom Ursprungsland ab. Oberhalb der Grenze den Code in TARIC nachschlagen, bevor Sie sich auf die Zahl verlassen.