Las fórmulas
Solo hay dos, y la segunda es la que se falla.
Añadir el IVA a una base imponible:
IVA = base × tipo / 100 total = base + IVA
Extraer el IVA de un precio con IVA:
base = total / (1 + tipo / 100) IVA = total − base
El error habitual es coger el precio con IVA y restarle sin más el porcentaje: multiplicar 121 € por 21 % da 25,41 € y no los 21,00 € correctos. El porcentaje se calcula sobre la base imponible, así que hay que dividir en lugar de restar.
Ejemplo resuelto
A un cliente español se le da un precio de 121,00 € con un 21 % de IVA incluido.
- base = 121,00 / 1,21 = 100,00 €
- IVA = 121,00 − 100,00 = 21,00 €
En el otro sentido, una base de 100,00 € al tipo general italiano del 22 % da un IVA de 22,00 € y un total de 122,00 €. La misma mercancía, la misma base, un euro de diferencia en el total: exactamente por eso importa el país de destino cuando fija el precio de un anuncio en un marketplace.
El redondeo
El IVA se calcula y se redondea normalmente por factura, a dos decimales. Redondear cada línea por separado y sumar después puede dar un total que difiera en uno o dos céntimos del redondeo del total: ambos métodos se aceptan en la mayoría de los Estados miembros, pero hay que aplicar uno de forma constante.
Esta calculadora redondea las cifras mostradas a dos decimales y mantiene la precisión completa internamente, de modo que los tres importes que ve siempre suman.
¿El tipo de qué país hay que aplicar?
En ventas B2C de bienes enviados a otro país de la UE, se aplica el tipo del país de destino en cuanto sus ventas transfronterizas superan los 10.000 € en un año natural. Por debajo, puede seguir repercutiendo el tipo de su propio país. Por encima, la mayoría de vendedores se dan de alta en la ventanilla única (OSS) y declaran todo el IVA europeo en una sola declaración en lugar de registrarse en cada país.
En ventas B2B a un cliente con número de IVA válido en otro Estado miembro se aplica normalmente la inversión del sujeto pasivo y usted factura sin IVA.
Preguntas frecuentes
Divida el precio con IVA entre 1 más el tipo en decimal. Al 21 %, divida entre 1,21; al 22 %, entre 1,22. El resultado es la base imponible, y la diferencia es el IVA. Restar el porcentaje del precio con IVA da un resultado equivocado.
Se aplica el tipo general, salvo que sus bienes entren en una categoría que el país de destino haya reducido de forma expresa. Esas categorías se fijan a nivel nacional y varían mucho: la tabla muestra qué tipos existen en cada país, pero solo la administración tributaria nacional puede confirmar bajo cuál caen sus bienes concretos.
Por debajo de 10.000 € anuales de ventas B2C transfronterizas en toda la UE, puede repercutir su tipo nacional. Por encima, repercute el del país del cliente. El umbral es una cifra única para toda la UE que cubre todas sus ventas transfronterizas sumadas, no una franquicia por país.
Sí, el cálculo es el mismo con cualquier moneda. Introduzca el importe en la moneda en la que factura y el resultado sale en esa moneda. Polonia, Chequia, Hungría, Suecia, Dinamarca, Rumanía y Bulgaria tienen cada una la suya.
No. El cálculo se ejecuta en su navegador y no se transmite ni se guarda nada.