Qué tipo se aplica a su venta
En bienes vendidos a particulares de otro país de la UE, el tipo que se aplica es normalmente el del país del cliente, no el suyo, en cuanto sus ventas transfronterizas superan el umbral europeo de 10.000 € anuales. Por debajo de ese umbral puede seguir repercutiendo su tipo nacional: en España, el 21 %.
En las ventas a empresas dadas de alta en el IVA de otro Estado miembro suele aplicarse la inversión del sujeto pasivo: usted factura sin IVA y el comprador lo declara. Eso solo se sostiene si ha verificado su número de IVA —primero el formato, después VIES—, y por eso la comprobación forma parte del proceso y no de los trámites.
Tipos general, reducido y superreducido
Cada Estado miembro fija un tipo general de al menos el 15 %. La mayoría aplica además uno o dos tipos reducidos a categorías concretas —alimentación, libros, medicamentos, transporte de viajeros— y unos pocos conservan tipos superreducidos históricos por debajo del 5 %. España es uno de ellos: 21 % general, 10 % reducido y 4 % superreducido para pan, leche, libros o medicamentos.
Las categorías, en cambio, no están armonizadas: el mismo producto puede estar al 4 % aquí y al 21 % en otro país. Por eso la calculadora de IVA le hace elegir el tipo en vez de deducirlo del producto: la tabla de tipos de IVA en la UE le dice qué existe en cada país, y su asesor o la administración tributaria nacional le dice en cuál encajan sus bienes.
Cómo se cuenta de verdad el umbral de 10.000 €
El umbral es una sola cifra para toda la Unión Europea, no una franquicia por país. Ventas de 4.000 € a Alemania, 4.000 € a Francia y 3.000 € a Italia suman 11.000 €: el límite se ha superado, aunque ningún país por separado se acercara.
Hay dos detalles más que suelen pillar a la gente. Los servicios digitales a consumidores cuentan en el mismo total que los bienes, así que quien vende ambas cosas llega al límite antes de lo que cree. Y la prueba mira el año natural en curso y el anterior: haberlo superado en cualquiera de los dos basta para que los tipos de destino se apliquen ya.
Cruzar la línea a mitad de año no espera al trimestre siguiente. Desde la operación que rompe el umbral se aplica el tipo del país de destino, esa venta incluida. En la práctica eso significa vigilar el acumulado antes de que ocurra, en lugar de descubrirlo en un cierre de ejercicio: para eso está la calculadora del umbral OSS.
Dónde está la mercancía cambia la respuesta
La ventanilla única sigue sus ventas. No sigue su inventario, y esa distinción es el malentendido más caro de todo el IVA transfronterizo.
Los bienes que salen hacia un cliente desde un almacén situado en otro Estado miembro son una venta interior en ese Estado. Exigen un alta local en el IVA allí, desde el primer euro, sin umbral alguno tras el que refugiarse. Mover su propio stock de un país a otro también suele tener que declararse, aunque no se haya vendido nada.
Por eso los programas de logística paneuropea son una decisión fiscal antes que logística. Dejar que un marketplace redistribuya su stock a almacenes de cuatro países es cómodo, barato y rápido, y puede crear en silencio cuatro obligaciones de registro, cada una con su propio calendario de presentación y sus propias sanciones por incumplirlo. Cuál de las dos vías encaja con su montaje lo trata OSS o registro local.
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El vocabulario de esta sección
Preguntas frecuentes
No. Para ventas a particulares, un único alta en la ventanilla única (OSS) en su propio país cubre el IVA transfronterizo en toda la UE. El alta local se vuelve necesaria cuando mantiene stock en otro Estado miembro, porque los bienes que salen de allí son una venta interior de ese país y no una venta transfronteriza.
Para toda la UE, sumado. Ventas de 4.000 € a Alemania, 4.000 € a Francia y 3.000 € a Italia suman 11.000 € y el umbral queda superado, aunque ningún país por separado se acercara. Los servicios digitales a consumidores cuentan en el mismo total.
Los tipos de destino se aplican desde la operación que lo rompe, esa venta incluida. No hay periodo de gracia ni se espera al trimestre siguiente, y justo por eso conviene vigilar el acumulado antes de llegar.
Normalmente no: se aplica la inversión del sujeto pasivo y es el comprador quien declara el IVA. Eso depende de haber verificado su número de IVA en VIES en el momento de la venta. Si el número resulta no ser válido, la responsabilidad suele ser suya y no de él.