Eén drempel voor de hele EU, niet één per land
Dit is het punt waarop mensen struikelen. Vóór 2021 had elke lidstaat een eigen drempel voor afstandsverkopen, vaak € 35.000 of € 100.000, en die hield u apart bij. Dat systeem bestaat niet meer.
Vandaag is er één bedrag van € 10.000 per kalenderjaar dat al uw grensoverschrijdende verkopen aan consumenten in andere lidstaten bij elkaar opgeteld dekt. Verkoop € 4.000 naar Duitsland, € 3.500 naar Frankrijk en € 2.600 naar Nederland en u bent eroverheen, ook al kwam geen enkel land in de buurt.
Er horen twee voorwaarden bij: u moet in slechts één lidstaat gevestigd zijn, en uw goederen moeten daarvandaan verzonden worden. Ontbreekt er één, dan geldt de drempel helemaal niet.
Uitgewerkt voorbeeld
Een Belgische verkoper die vanuit België verzendt, € 6.500 aan grensoverschrijdende consumentenverkoop dit jaar, met ongeveer € 1.200 per maand, vooral naar Duitsland:
- verbruikt: 65 % van de drempel
- resterend: € 3.500
- overschrijding over ongeveer 3 maanden
- ervoor: Belgische btw van 21 % · erna: Duitse btw van 19 %
Op € 1.000 aan verkoop exclusief btw is dat € 210 btw ervoor en € 190 erna.
Over de drempel gaan kan u geld opleveren
De drempel wordt meestal beschreven als een last, en administratief is hij dat ook. Maar welke kant het geld op gaat, hangt volledig af van tussen welke twee landen u zit.
Een Belgische verkoper rekent thuis 21 %. Voorbij de drempel dragen verkopen naar Duitsland 19 %, naar Luxemburg 17 %, naar Malta 18 %. Blijven uw prijzen inclusief btw gelijk, dan houdt u aan elk van die bestemmingen meer netto-omzet over.
Het werkt ook andersom. Een Luxemburgse verkoper op 17 % die naar Hongarije op 27 % verkoopt, verliest tien punten op het moment dat de drempel gepasseerd wordt. Dat is het waard om vooraf te weten, niet achteraf.
U kunt ook vrijwillig voor de tarieven van bestemming kiezen vóór u de drempel bereikt. Valt bovenstaande rekensom in uw voordeel uit, dan is dat een echte beslissing en geen formaliteit.
Wanneer de drempel u helemaal niet helpt
Houdt u voorraad aan in meer dan één lidstaat, dan doet de drempel niet ter zake. Voorraad in een land aanhouden schept daar een btw-registratieplicht vanaf het eerste artikel, ongeacht de omzet.
Dit treft verkopers die zich bij Pan-Europees FBA aansluiten zonder te lezen wat het doet: het programma verplaatst uw voorraad naar magazijnen in verschillende landen om de levertijden te verkorten, en elk van die landen verwacht vervolgens een lokale registratie. De snellere levering is echt; de factuur van de boekhouder ook.
OSS dekt dit niet. Het regelt de btw op grensoverschrijdende verkopen, niet de verplichtingen die uit het aanhouden van voorraad voortkomen.
Wat meetelt voor de drempel
Telt mee: goederen die aan particulieren in andere EU-lidstaten worden verkocht en vanuit uw eigen land daarheen verzonden, plus telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten aan consumenten in andere lidstaten. Beide gaan in dezelfde € 10.000.
Telt niet mee: binnenlandse verkopen in uw eigen land, verkopen aan btw-plichtige ondernemingen onder de verleggingsregeling, uitvoer buiten de EU, en goederen die vanuit een magazijn in een andere lidstaat vertrekken.
Reken overal met nettobedragen. De drempel wordt exclusief btw gemeten.
Wat er gebeurt zodra u eroverheen gaat
De tarieven van bestemming gelden vanaf de transactie die u eroverheen brengt — niet vanaf de volgende maand of het volgende kwartaal. De verkoop die de streep passeert, wordt al tegen het tarief van de klant belast.
U hebt dan twee mogelijkheden. U registreert zich voor de btw in elk land waar u verkoopt, of u registreert zich één keer voor het éénloketsysteem en geeft alles op via één kwartaalaangifte in uw eigen land. Voor vrijwel elke kleine verkoper is het tweede de voor de hand liggende keuze.
Eenmaal overschreden binden de bestemmingsregels u voor de rest van het lopende kalenderjaar en het hele volgende, ook als uw verkoop weer terugloopt.
Veelgestelde vragen
In totaal. Het is één EU-breed bedrag dat al uw grensoverschrijdende consumentenverkoop samen dekt. De oude drempels per land van € 35.000 en € 100.000 zijn in 2021 afgeschaft.
Nee. Alleen verkopen aan consumenten in andere lidstaten. Wat u binnen uw eigen land verkoopt, doet voor deze berekening niet ter zake, hoe groot het ook is.
Nee. Verkopen aan btw-plichtige ondernemingen in andere lidstaten vallen onder de verleggingsregeling en staan volledig buiten de drempel.
Ja, vrijwillig. Het loont wanneer de tarieven van bestemming lager zijn dan het uwe: een Belgische verkoper die vooral naar Duitsland of Luxemburg verzendt, wint op elke bestelling. De keuze bindt u voor twee kalenderjaren.
Voor grensoverschrijdende verkopen wel — dat is er de bedoeling van. Het neemt niet de verplichtingen weg die ontstaan door goederen in het buitenland op te slaan; dat is een aparte aanleiding en de meest voorkomende reden dat verkopers ergens geregistreerd blijken te staan waar ze dat niet verwachtten.