Welk tarief geldt voor uw verkoop
Voor goederen die u aan particulieren in een ander EU-land verkoopt, geldt normaal het tarief van het land van de klant, niet het uwe — zodra uw grensoverschrijdende verkoop de EU-brede drempel van € 10.000 per jaar passeert. Onder die drempel mag u uw binnenlandse tarief blijven aanrekenen: in België 21 %.
Voor verkoop aan btw-plichtige ondernemingen in een andere lidstaat geldt meestal de verleggingsregeling: u factureert zonder btw en de koper voldoet ze zelf. Dat houdt alleen stand als u het btw-nummer van de klant hebt gecontroleerd — eerst het formaat, daarna VIES. Daarom is die controle onderdeel van het proces en geen formaliteit.
Standaard-, verlaagde en sterk verlaagde tarieven
Elke lidstaat stelt een standaardtarief van minstens 15 % vast. De meeste passen daarnaast één of twee verlaagde tarieven toe op bepaalde categorieën — voeding, boeken, geneesmiddelen, personenvervoer — en een handvol houdt historische sterk verlaagde tarieven onder 5 % aan. België heeft 21 % als standaardtarief, 6 % en 12 % als verlaagde tarieven.
De categorieën zelf zijn niet geharmoniseerd: hetzelfde product kan bij u onder 6 % vallen en elders onder 21 %. Daarom laat de btw-calculator u het tarief kiezen in plaats van het uit het product te raden: de tabel met btw-tarieven vertelt wat er in elk land bestaat, en uw boekhouder of de nationale belastingdienst vertelt onder welk tarief uw goederen vallen.
Hoe de drempel van € 10.000 werkelijk wordt geteld
De drempel is één bedrag voor de hele Europese Unie, geen vrijstelling per land. Verkopen van € 4.000 naar Duitsland, € 4.000 naar Frankrijk en € 3.000 naar Italië maken samen € 11.000: de grens is gepasseerd, ook al kwam geen enkel land er alleen in de buurt.
Twee bijkomende details laten mensen struikelen. Digitale diensten aan consumenten tellen mee in hetzelfde totaal als goederen, dus wie beide verkoopt bereikt de grens eerder dan verwacht. En de toets kijkt naar het lopende kalenderjaar én het vorige: overschrijding in één van beide betekent dat de tarieven van bestemming nu gelden.
Midden in het jaar over de streep gaan wacht niet op het volgende kwartaal. Vanaf de transactie die de drempel doorbreekt geldt het tarief van het land van bestemming — die verkoop zelf inbegrepen. In de praktijk betekent dat: het lopende totaal in de gaten houden vóór het gebeurt, in plaats van het bij de jaarafsluiting te ontdekken — daarvoor is de OSS-drempelcalculator.
Waar de voorraad ligt verandert het antwoord
Het éénloketsysteem volgt uw verkopen. Het volgt uw voorraad niet, en dat onderscheid is het duurste misverstand in de hele grensoverschrijdende btw.
Goederen die vanuit een magazijn in een andere lidstaat naar een klant vertrekken, zijn een binnenlandse verkoop in die lidstaat. Daarvoor is ter plaatse een btw-registratie nodig, vanaf de eerste euro, zonder drempel om achter te schuilen. Ook het verplaatsen van uw eigen voorraad over een grens moet doorgaans worden aangegeven, ook al is er niets verkocht.
Daarom is pan-Europese fulfilment een fiscale beslissing vóór het een logistieke is. Een marktplaats uw voorraad laten herverdelen over magazijnen in vier landen is handig, goedkoop en snel — en kan geruisloos vier registratieplichten scheppen, elk met een eigen aangiftekalender en eigen boetes wanneer u die mist. Welke van de twee wegen bij uw opzet past, behandelt OSS of lokale btw-registratie.
Lezen
De begrippen van dit onderdeel
Veelgestelde vragen
Nee. Voor verkoop aan particulieren dekt één OSS-registratie in uw eigen land de grensoverschrijdende btw in de hele EU. Een lokale registratie wordt nodig zodra u voorraad in een andere lidstaat aanhoudt, omdat goederen die daarvandaan vertrekken een binnenlandse verkoop in dat land zijn en geen grensoverschrijdende.
Voor de hele EU samen. Verkopen van € 4.000 naar Duitsland, € 4.000 naar Frankrijk en € 3.000 naar Italië tellen op tot € 11.000 en de drempel is gepasseerd, ook al kwam geen enkel land er alleen in de buurt. Digitale diensten aan consumenten tellen mee in hetzelfde totaal.
De tarieven van bestemming gelden vanaf de transactie die de drempel doorbreekt, die verkoop zelf inbegrepen. Er is geen overgangstermijn en niets wacht op het volgende kwartaal, en juist daarom is het lopende totaal het bijhouden waard.
Meestal niet: de verleggingsregeling geldt en de koper voldoet de btw. Dat hangt ervan af of u zijn btw-nummer op het moment van de verkoop in VIES hebt gecontroleerd. Blijkt het nummer ongeldig, dan ligt de aansprakelijkheid normaal bij u en niet bij hem.