Eine Schwelle für die ganze EU, nicht je Land
Genau hier verrechnen sich die meisten. Vor 2021 hatte jeder Mitgliedstaat seine eigene Lieferschwelle, oft 35.000 € oder 100.000 €, und man verfolgte sie getrennt. Dieses System gibt es nicht mehr.
Heute gilt ein einziger Wert von 10.000 € je Kalenderjahr für alle Verkäufe an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten zusammen. 4.000 € nach Deutschland, 3.500 € nach Frankreich und 2.600 € nach Tschechien — überschritten, obwohl kein einzelnes Land auch nur in die Nähe kam.
Zwei Bedingungen gehören dazu: Sie müssen in nur einem Mitgliedstaat ansässig sein, und die Ware muss von dort versandt werden. Fehlt eine davon, greift die Schwelle gar nicht.
Rechenbeispiel
Ein polnischer Händler, Versand aus Polen, 6.500 € grenzüberschreitender Verbraucherumsatz in diesem Jahr, etwa 1.200 € im Monat, überwiegend nach Deutschland:
- verbraucht: 65% der Schwelle
- verbleibend: 3.500 €
- Überschreitung in etwa 3 Monaten
- davor: polnische 23% · danach: deutsche 19%
Auf 1.000 € Nettoumsatz sind das 230 € Steuer davor und 190 € danach.
Die Schwelle zu überschreiten kann sich lohnen
Meist wird die Schwelle als Last beschrieben, und verwaltungstechnisch ist sie das auch. Doch in welche Richtung das Geld fließt, hängt allein davon ab, zwischen welchen beiden Ländern Sie stehen.
Ein polnischer Händler berechnet zu Hause 23%. Jenseits der Schwelle tragen Verkäufe nach Deutschland 19%, nach Luxemburg 17%, nach Spanien 21%. Bleiben Ihre Bruttopreise gleich, ist jeder dieser Fälle mehr Nettoerlös — allein im deutschen Markt vier Prozentpunkte.
Es geht auch andersherum. Ein luxemburgischer Händler mit 17%, der nach Ungarn mit 27% liefert, verliert zehn Punkte in dem Moment, in dem die Schwelle fällt. Das sollte man vorher wissen, nicht hinterher.
Sie können auch freiwillig vor Erreichen der Schwelle zu den Sätzen des Bestimmungslandes wechseln. Spricht die Rechnung oben für Sie, ist das eine echte Entscheidung und keine Formalie.
Wann die Schwelle überhaupt nicht hilft
Wenn Sie Ware in mehr als einem Mitgliedstaat lagern, ist die Schwelle bedeutungslos. Bestand in einem Land zu halten begründet dort ab dem ersten Stück eine Registrierungspflicht, unabhängig vom Umsatz.
Das trifft Händler, die paneuropäisches FBA aktivieren, ohne zu lesen, was es tut: Das Programm verteilt Ihren Bestand auf Lager in mehreren Ländern, um Lieferzeiten zu verkürzen — und jedes dieser Länder erwartet danach eine lokale Registrierung. Die schnellere Lieferung ist echt; die Rechnung der Steuerberatung auch.
Der One-Stop-Shop deckt das nicht ab. Er regelt die Steuer auf grenzüberschreitende Verkäufe, nicht die Pflichten aus der Lagerhaltung.
Was in die Schwelle zählt
Zählt: Waren an Privatkunden in anderen EU-Staaten, aus Ihrem eigenen Land dorthin versandt, sowie Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten. Beides geht in dieselben 10.000 €.
Zählt nicht: Inlandsumsätze, Lieferungen an umsatzsteuerregistrierte Unternehmen im Reverse-Charge-Verfahren, Ausfuhren aus der EU sowie Ware, die aus einem Lager in einem anderen Mitgliedstaat versandt wird.
Durchgehend Nettowerte verwenden — die Schwelle wird ohne Steuer gemessen.
Was nach der Überschreitung passiert
Die Sätze des Bestimmungslandes gelten ab dem Umsatz, der Sie darüber bringt — nicht ab dem Folgemonat oder dem nächsten Quartal. Schon der Verkauf, der die Linie überschreitet, wird mit dem Satz des Kunden besteuert.
Dann haben Sie zwei Möglichkeiten: sich in jedem Land registrieren, in das Sie verkaufen, oder sich einmal für den One-Stop-Shop registrieren und alles über eine einzige Quartalserklärung im eigenen Land melden. Für nahezu jeden kleinen Händler ist Zweiteres die klare Wahl.
Einmal überschritten, binden die Bestimmungslandregeln Sie für den Rest des laufenden und das gesamte folgende Kalenderjahr — auch wenn der Umsatz wieder sinkt.
Häufige Fragen
Insgesamt. Es ist ein einziger EU-weiter Wert für alle grenzüberschreitenden Verbraucherumsätze zusammen. Die alten Länderschwellen von 35.000 € und 100.000 € wurden 2021 abgeschafft.
Nein. Nur Verkäufe an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten. Was Sie im eigenen Land verkaufen, spielt für diese Rechnung keine Rolle, wie groß es auch ist.
Nein. Lieferungen an umsatzsteuerregistrierte Unternehmen in anderen Mitgliedstaaten fallen unter Reverse-Charge und liegen vollständig außerhalb der Schwelle.
Ja, freiwillig. Sinnvoll ist das, wenn die Sätze der Bestimmungsländer unter Ihrem eigenen liegen — ein polnischer oder ungarischer Händler mit Schwerpunkt Deutschland oder Luxemburg gewinnt bei jeder Bestellung. Die Wahl bindet für zwei Kalenderjahre.
Für grenzüberschreitende Verkäufe ja — dafür ist er da. Pflichten aus der Lagerung von Ware im Ausland beseitigt er nicht; das ist ein eigener Auslöser und der häufigste Grund, warum Händler unerwartet irgendwo registriert sind.