Quel taux s’applique à votre vente
Pour des biens vendus à des particuliers dans un autre pays de l’UE, le taux qui s’applique est normalement celui du pays du client, pas le vôtre — dès que vos ventes transfrontalières dépassent le seuil européen de 10 000 € par an. En dessous de ce seuil, vous pouvez continuer à facturer votre taux national, soit 20 % en France.
Pour les ventes à des entreprises assujetties dans un autre État membre, c’est l’autoliquidation qui joue en général : vous facturez sans TVA et l’acheteur la déclare lui-même. Cela ne tient que si vous avez vérifié son numéro de TVA — d’abord le format, ensuite VIES. Cette vérification fait partie du processus et non des formalités.
Taux normal, réduits et super-réduits
Chaque État membre fixe un taux normal d’au moins 15 %. La plupart appliquent en plus un ou deux taux réduits à des catégories précises — alimentation, livres, médicaments, transport de voyageurs — et quelques-uns conservent des taux super-réduits historiques sous 5 %. La France en fait partie : 20 % en taux normal, 10 % et 5,5 % en réduits, 2,1 % en particulier pour les médicaments remboursables et la presse.
Les catégories, elles, ne sont pas harmonisées : le même produit peut être à 5,5 % chez vous et à 21 % ailleurs. C’est pourquoi le calculateur de TVA vous fait choisir le taux plutôt que de le deviner d’après le produit : le tableau des taux de TVA vous dit ce qui existe dans chaque pays, et votre comptable ou l’administration fiscale nationale vous dit dans lequel vos biens tombent.
Comment se compte réellement le seuil de 10 000 €
Le seuil est un chiffre unique pour toute l’Union européenne, et non une franchise par pays. Des ventes de 4 000 € vers l’Allemagne, 4 000 € vers l’Espagne et 3 000 € vers l’Italie font 11 000 € : la limite est franchie, alors qu’aucun pays pris isolément n’en approchait.
Deux détails supplémentaires piègent régulièrement. Les services numériques vendus à des particuliers comptent dans le même total que les biens : une entreprise qui vend les deux atteint la limite plus tôt qu’elle ne le croit. Et le test regarde l’année civile en cours et la précédente : l’avoir dépassé sur l’une des deux suffit pour que les taux de destination s’appliquent maintenant.
Franchir la ligne en cours d’année n’attend pas le trimestre suivant. À partir de la transaction qui fait sauter le seuil, le taux du pays de destination s’applique — y compris à cette vente-là. En pratique, cela veut dire surveiller le cumul avant qu’il n’arrive, plutôt que de le découvrir dans un rapprochement de fin d’année — c’est à cela que sert le calculateur de seuil OSS.
L’endroit où dort le stock change la réponse
Le guichet unique suit vos ventes. Il ne suit pas votre stock, et cette distinction est le malentendu le plus coûteux de toute la TVA transfrontalière.
Des biens expédités à un client depuis un entrepôt situé dans un autre État membre constituent une vente interne à cet État. Ils exigent une immatriculation à la TVA sur place, dès le premier euro, sans aucun seuil derrière lequel s’abriter. Déplacer votre propre stock d’un pays à l’autre doit en général être déclaré aussi, alors même que rien n’a été vendu.
C’est pourquoi les programmes de logistique paneuropéenne sont une décision fiscale avant d’être une décision logistique. Laisser une marketplace redistribuer votre stock vers des entrepôts dans quatre pays est pratique, peu cher et rapide — et peut créer sans bruit quatre obligations d’immatriculation, chacune avec son propre calendrier de dépôt et ses propres pénalités en cas d’oubli. Laquelle des deux voies convient à votre montage est traité dans OSS ou immatriculation locale.
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Questions fréquentes
Non. Pour les ventes à des particuliers, une seule inscription au guichet unique (OSS) dans votre propre pays couvre la TVA transfrontalière dans toute l’UE. Une immatriculation locale devient nécessaire quand vous détenez du stock dans un autre État membre, parce que les biens expédités de là-bas sont une vente interne à ce pays et non une vente transfrontalière.
Pour toute l’UE, cumulé. Des ventes de 4 000 € vers l’Allemagne, 4 000 € vers l’Espagne et 3 000 € vers l’Italie totalisent 11 000 € et le seuil est franchi, alors qu’aucun pays pris isolément n’en approchait. Les services numériques vendus à des particuliers comptent dans le même total.
Les taux de destination s’appliquent à partir de la transaction qui le fait sauter, cette vente comprise. Il n’y a ni délai de grâce ni attente du trimestre suivant, et c’est bien pour cela que le cumul mérite d’être surveillé avant l’échéance.
En général non : l’autoliquidation s’applique et c’est l’acheteur qui déclare la TVA. Cela suppose d’avoir vérifié son numéro de TVA dans VIES au moment de la vente. Si le numéro se révèle invalide, la charge retombe normalement sur vous, pas sur lui.