Welcher Satz für Ihren Verkauf gilt
Bei Warenlieferungen an Privatkunden in einem anderen EU-Land gilt grundsätzlich der Satz des Kundenlandes, nicht Ihres — sobald Ihre grenzüberschreitenden Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 € im Jahr überschreiten. Darunter dürfen Sie weiterhin Ihren nationalen Satz berechnen.
Bei Lieferungen an umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen in einem anderen Mitgliedstaat greift in der Regel das Reverse-Charge-Verfahren: Sie stellen ohne Steuer in Rechnung, der Käufer versteuert selbst. Das gilt allerdings nur, wenn Sie die USt-IdNr. des Kunden geprüft haben — erst im Formatcheck, dann in MIAS. Die Prüfung ist Teil des Verfahrens, keine Formalie.
Regelsatz, ermäßigte und Nullsätze
Jeder Mitgliedstaat legt einen Regelsatz von mindestens 15% fest. Die meisten wenden zusätzlich ein oder zwei ermäßigte Sätze auf bestimmte Kategorien an — Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel, Personenbeförderung. Einige wenige halten historische stark ermäßigte Sätze unter 5%. Die Kategorien sind nicht harmonisiert: dasselbe Produkt kann in einem Land bei 5% und im nächsten bei 21% liegen.
Deshalb lässt der Mehrwertsteuer-Rechner Sie den Satz auswählen, statt ihn aus der Ware zu raten. Die Tabelle der EU-Sätze zeigt, welche Sätze es je Land gibt; welcher davon für Ihre Ware gilt, sagt Ihnen die Finanzverwaltung oder Ihre Steuerberatung.
Wie die 10.000-Euro-Schwelle tatsächlich gezählt wird
Die Schwelle ist ein einziger Betrag für die gesamte Europäische Union, kein Freibetrag je Land. 4.000 € nach Deutschland, 4.000 € nach Frankreich und 3.000 € nach Italien ergeben 11.000 € — die Grenze ist überschritten, obwohl kein einzelnes Land ihr nahegekommen ist.
Zwei weitere Punkte werden regelmäßig übersehen. Digitale Leistungen an Verbraucher zählen in dieselbe Summe wie Waren, wer beides verkauft, erreicht die Grenze also früher als gedacht. Und geprüft wird das laufende Kalenderjahr und das vorangegangene: eine Überschreitung in einem der beiden genügt, damit die Bestimmungslandsätze jetzt gelten.
Die Überschreitung wartet nicht auf das nächste Quartal. Ab dem Umsatz, der die Schwelle reißt, gilt der Satz des Bestimmungslandes — für genau diesen Umsatz bereits. Praktisch heißt das: die laufende Summe beobachten, bevor es so weit ist, statt es beim Jahresabschluss festzustellen — dafür ist der OSS-Schwellenrechner da.
Wo die Ware liegt, ändert die Antwort
Das OSS-Verfahren folgt Ihren Umsätzen. Ihrem Lagerbestand folgt es nicht, und dieser Unterschied ist das teuerste Missverständnis der grenzüberschreitenden Umsatzsteuer.
Ware, die aus einem Lager in einem anderen Mitgliedstaat an den Kunden geht, ist dort ein Inlandsumsatz. Sie erfordert eine lokale Registrierung, ab dem ersten Euro, ohne schützende Schwelle. Auch die Verbringung eigener Ware über eine Grenze ist in aller Regel zu melden, obwohl nichts verkauft wurde.
Deshalb ist eine europaweite Lagerlösung zuerst eine Steuerentscheidung und erst danach eine logistische. Einen Marktplatz die eigene Ware auf Lager in vier Ländern verteilen zu lassen, ist bequem, günstig und schnell — und kann stillschweigend vier Registrierungspflichten begründen, jede mit eigenem Meldekalender und eigenen Sanktionen bei Versäumnis. Welcher der beiden Wege zu Ihrem Aufbau passt, behandelt OSS oder lokale Registrierung.
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Das Vokabular dieses Bereichs
Häufige Fragen
Nein. Für Verkäufe an Privatkunden deckt eine OSS-Registrierung im eigenen Land die grenzüberschreitende Umsatzsteuer EU-weit ab. Eine lokale Registrierung wird nötig, sobald Sie Ware in einem anderen Mitgliedstaat lagern: von dort versandte Ware ist dort ein Inlandsumsatz.
Für die ganze EU zusammen. 4.000 € nach Deutschland, 4.000 € nach Frankreich und 3.000 € nach Italien ergeben 11.000 € und die Schwelle ist überschritten, obwohl kein einzelnes Land ihr nahekam. Digitale Leistungen an Verbraucher zählen in dieselbe Summe.
Ab dem Umsatz, der sie reißt, gelten die Sätze des Bestimmungslandes — für diesen Umsatz bereits. Es gibt keine Schonfrist und kein Warten auf das nächste Quartal, weshalb sich die laufende Summe zu beobachten lohnt.
In der Regel nicht: Es greift das Reverse-Charge-Verfahren, der Käufer versteuert selbst. Voraussetzung ist, dass Sie die USt-IdNr. zum Zeitpunkt des Umsatzes in VIES geprüft haben. Erweist sie sich als ungültig, haften in aller Regel Sie.