OSS oder lokale Umsatzsteuerregistrierung: was brauchen Sie wirklich?
Die meisten Händler stellen die Frage als Entweder-oder, und genau deshalb bleibt die Antwort verwirrend. OSS und lokale Registrierungen sind nicht zwei Wege zum selben Ziel. Sie werden von verschiedenen Ereignissen ausgelöst, und es ist völlig normal, beides zu brauchen — oder das eine zu haben und teuer und spät zu erfahren, dass auch das andere nötig gewesen wäre.
Die eine Unterscheidung, die fast alles klärt
OSS folgt Ihren Verkäufen. Die lokale Registrierung folgt Ihrer Ware.
Den One-Stop-Shop gibt es, damit Sie bei grenzüberschreitenden Verkäufen an Verbraucher die Steuer des Bestimmungslandes berechnen können, ohne sich dort zu registrieren. Sie geben zu Hause eine Quartalserklärung ab, zahlen einen Betrag, und Ihre Finanzverwaltung verteilt ihn.
Eine lokale Registrierung verlangt ein Land, sobald Ihre Ware physisch dort liegt. Eine Palette in einem tschechischen Lager begründet ab dem ersten Stück eine tschechische Pflicht — ob Sie eine Einheit verkaufen oder zehntausend. Der Umsatz spielt keine Rolle, und der OSS ändert daran nichts.
Wer diese zwei Sätze behält, findet den Rest dieses Textes als Detail.
Was der OSS abdeckt
- Waren an Privatkunden in anderen Mitgliedstaaten, versandt aus Ihrem eigenen Land
- Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten
Das ist die ganze Liste. Für einen typischen kleinen Händler ist es viel — oft 100% seiner grenzüberschreitenden Tätigkeit. Deshalb wirkt der OSS wie eine Komplettlösung, bis zu dem Tag, an dem er es nicht mehr ist.
Unterhalb der EU-weiten Schwelle von 10.000 € im Jahr können Sie sich das alles sparen und weiter Ihren Inlandssatz berechnen. Darüber gelten die Sätze des Bestimmungslandes ab dem Umsatz, der die Linie überschreitet.
Was der OSS nicht abdeckt
- Ware, die aus einem Lager im Ausland versandt wird. Liegt Ihr Bestand in Deutschland und geht an einen deutschen Kunden, ist das ein deutscher Inlandsumsatz. Er braucht eine deutsche Registrierung und eine deutsche Erklärung, nicht den OSS.
- Verbringungen eigener Ware über Grenzen. Bestand ins Ausland zu verlagern ist in beiden Ländern meldepflichtig.
- B2B-Umsätze. Sie laufen über Reverse-Charge und liegen vollständig außerhalb.
- Vorsteuer. Über eine OSS-Erklärung lässt sich ausländische Vorsteuer nicht zurückholen. Dafür braucht es eine lokale Registrierung oder das EU-Vergütungsverfahren.
Der letzte Punkt trifft alle, die nennenswerte lokale Kosten haben — Lager, Fulfilment, Werbung mit ausländischer Steuer — und dann feststellen, dass die OSS-Erklärung dafür kein Feld hat.
Die Entscheidung, der Reihe nach
- Lagern Sie Ware außerhalb Ihres eigenen Landes? Wenn ja, brauchen Sie dort jeweils eine lokale Registrierung. Das ist nicht optional, und keine Schwelle schützt Sie. Diese Frage zuerst, denn sie sticht alles andere.
- Liegen Ihre grenzüberschreitenden Verbraucherumsätze über 10.000 € im Jahr? Dann gelten die Sätze des Bestimmungslandes. Registrieren Sie sich für den OSS, sofern Sie nicht gern in sieben Ländern erklären.
- Darunter? Sie dürfen Ihren Inlandssatz weiter berechnen — prüfen Sie aber, ob das überhaupt in Ihrem Interesse ist. Manchmal ist es das nicht.
Schritt drei wird gern übersprungen. Wer aus einem Hochsteuerland in niedrigere liefert, verdient mit einem freiwilligen OSS-Beitritt vor Erreichen der Schwelle an jeder Bestellung. Ein polnischer Händler mit 23% gewinnt bei Lieferung nach Deutschland mit 19% vier Punkte Nettoerlös bei unveränderten Bruttopreisen, nach Luxemburg mit 17% sechs. Umgekehrt gilt dasselbe für einen luxemburgischen Händler, der nach Ungarn liefert.
Was beides kostet
Der OSS ist kostenlos in Registrierung und Betrieb. Sie geben eine zusätzliche Quartalserklärung ab. Berechnet Ihre Buchhaltung das überhaupt, ist es eine kleine Pauschale.
Eine lokale Registrierung kostet einmalig die Einrichtung und dann eine laufende Gebühr je Land und Monat, praktisch zwischen 50 und 150 € je nach Land und Dienstleister. Manche Länder verlangen von nicht ansässigen Unternehmen einen Fiskalvertreter, was Kosten und mitunter eine Bankbürgschaft hinzufügt.
Multiplizieren Sie das mit der Zahl der Länder, in die ein Fulfilment-Programm Ihre Ware unbemerkt verschoben hat, und die Rechnung wird schnell unangenehm. Das ist der echte Preis von paneuropäischem FBA, und er steht in keiner Anmeldemaske.
Wo Händler hängenbleiben
Paneuropäisches FBA. Das Programm verteilt Ihren Bestand auf Lager in mehreren Ländern, damit Lieferungen schneller ankommen. Die schnellere Lieferung ist echt. Ebenso echt ist eine Registrierungspflicht in jedem Land, in dem Ihr Bestand landet — oft fünf oder sechs. Der Amazon-FBA-Rechner beziffert die Gebühren; die Compliance beziffert er nicht, und sie ist oft der größere Posten.
Fremdlager im Ausland. Derselbe Mechanismus in klein. Ein 3PL-Lager in einem anderen Mitgliedstaat ist Bestand in einem anderen Mitgliedstaat.
Die Annahme, die Schwelle setze Pflichten zurück. Einmal über 10.000 €, binden die Bestimmungslandregeln für den Rest des Jahres und das gesamte folgende — auch wenn der Umsatz sinkt.
Mit eigenen Zahlen rechnen
Der OSS-Schwellenrechner zeigt, wie viel der 10.000 € verbraucht sind, wann Sie sie bei Ihrem Tempo ungefähr überschreiten und wie Ihre Steuer zwischen zwei beliebigen Mitgliedstaaten davor und danach aussieht — die Sätze stammen aus der EU-Satztabelle. Lagern Sie in mehr als einem Land, setzen Sie den Haken — der Rechner sagt Ihnen dann unmissverständlich, dass die Schwelle für Sie nicht gilt.
Das ersetzt keine Beratung, die Ihr Setup kennt. Es sorgt aber dafür, dass Sie in dieses Gespräch gehen und wissen, welche der beiden Fragen Sie eigentlich stellen.
Häufige Fragen
Ja, und viele Händler müssen das. Der OSS erfasst grenzüberschreitende Verkäufe aus dem Heimatland, die lokalen Registrierungen die Verkäufe aus dort gelagertem Bestand. Sie decken verschiedene Umsätze ab und überschneiden sich nicht.
Nein. Eine OSS-Erklärung meldet nur geschuldete Steuer. Für den Vorsteuerabzug brauchen Sie eine lokale Registrierung oder das EU-Vergütungsverfahren.
Bei vielen grenzüberschreitenden Verbraucherumsätzen gilt der Marktplatz als Lieferer und führt die Steuer selbst ab. Pflichten aus dem Lagerort Ihrer Ware nimmt das nicht weg, und Verkäufe über den eigenen Shop deckt es auch nicht ab.
Nein. IOSS ist das Einfuhrverfahren für Sendungen bis 150 € aus Drittländern an EU-Verbraucher — siehe Einfuhrumsatzsteuer unter 150 €. Der OSS betrifft Bewegungen innerhalb der EU. Anderes Verfahren, andere Registrierung.