Der Zollsatz hängt von drei Dingen ab, nicht von einem
Viele suchen „den Zollsatz für mein Produkt“, als wäre das eine feste Zahl. Er ergibt sich aus drei Angaben: der Warennummer, dem Ursprungsland und einem etwaigen Präferenzabkommen zwischen diesem Land und der EU.
Dieselben Kopfhörer können aus dem einen Ursprung zollfrei sein und aus dem anderen einen zweistelligen Antidumpingzoll auslösen. Ware aus einem Land mit EU-Handelsabkommen kann zollfrei eingehen — aber nur, wenn Ihnen der Präferenznachweis im Moment der Abfertigung vorliegt. Ihn nachzureichen ist meist zu spät.
Die Einfuhrumsatzsteuer ist eine Liquiditätsfrage
Für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen ist die Einfuhrumsatzsteuer abziehbar: Sie zahlen sie an der Grenze und holen sie über die Voranmeldung zurück. Sie beeinflusst, wann Geld abfließt, nicht ob das Geschäft trägt.
Diese Unterscheidung lohnt sich, denn die Einfuhrumsatzsteuer ist oft der größte Einzelposten der Rechnung. Behandelt man sie als Kosten, wirken gesunde Margen unmöglich; ignoriert man sie ganz, fehlt bei der Abfertigung das Geld.
Erhoben wird der Satz des Bestimmungslandes, nicht der des Verkäufers: derselbe Container bindet in Warschau anderes Geld als in Frankfurt. Die aktuellen Werte je Mitgliedstaat stehen in der Tabelle der EU-Mehrwertsteuersätze.
Die 150-Euro-Grenze — und was sie nicht bewirkt
Sendungen mit einem Sachwert bis 150 € sind vom Zoll befreit. Von der Einfuhrumsatzsteuer sind sie es nicht: die fällt seit der Reform 2021 ab dem ersten Cent an, die frühere Kleinbetragsbefreiung gibt es in der Europäischen Union nirgends mehr.
„Sachwert“ meint die Ware allein — Fracht und Versicherung bleiben bei der 150-Euro-Prüfung außen vor, obwohl sie im Zollwert enthalten sind, sobald die Grenze überschritten ist. Die Grenze gilt je Sendung, nicht je Artikel: zehn Produkte zu 20 € in einem Paket sind eine Sendung über 200 €, und der Zoll trifft alle zehn.
Eine Bestellung in mehrere Pakete zu teilen, um unter der Grenze zu bleiben, ist ein bekannter und schlecht durchdachter Einfall. Die Zollverwaltungen behandeln das künstliche Aufteilen einer Bestellung als Umgehungsversuch, und die Versandkosten mehrerer kleiner Pakete übersteigen den gesparten Zoll ohnehin meist.
Wer als Einführer benannt ist, zieht die Steuer ab
Abziehen kann die Einfuhrumsatzsteuer, wer in der Zollanmeldung als Anmelder steht. Nicht, wer sie faktisch bezahlt hat, und nicht, wem die Ware am Ende gehört — sondern wer in der Anmeldung benannt ist.
Das zählt, wenn ein Lieferant anbietet, DDP zu liefern und alles zu erledigen. Das Angebot ist bequem, und der Preis wirkt oft konkurrenzfähig. Wenn aber der Lieferant oder sein Vertreter die Ware im eigenen Namen abfertigt, war die Einfuhrumsatzsteuer seine und nicht Ihre — es gibt für Sie nichts abzuziehen. Ein Angebot, das um wenige Prozent günstiger schien, ist dann um den vollen Steuersatz teurer.
DAP mit eigener EORI-Nummer und eigener Abfertigung ist mehr Aufwand und meist die bessere Wahl: Sie sehen den angemeldeten Wert, behalten die Zollpapiere, und die Steuer läuft über Ihre Voranmeldung, wie sie soll.
Bei regelmäßigen Mengen holt keine Verhandlung diesen Abstand von einem vollen Steuersatz zurück. Die Abwägung steht in DDP oder DAP.
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Das Vokabular dieses Bereichs
Häufige Fragen
Kein Zoll, aber Einfuhrumsatzsteuer ab dem ersten Cent. Die 150-Euro-Befreiung betrifft nur den Zoll und misst sich am Warenwert allein — Fracht und Versicherung bleiben bei dieser Prüfung außen vor, zählen aber zum Zollwert, sobald die Grenze überschritten ist.
Nein, und sie verhalten sich unterschiedlich. Zoll ist ein echter Kostenposten, den Sie nie zurückbekommen. Die Einfuhrumsatzsteuer ist für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen abziehbar — sie betrifft die Liquidität, nicht die Rentabilität.
Der Lieferant — und genau das ist das Problem. Fertigt er die Ware im eigenen Namen ab, war die Einfuhrumsatzsteuer seine, und Sie haben nichts abzuziehen. Ein DDP-Angebot, das ein paar Prozent günstiger aussieht, ist dann um den vollen Steuersatz teurer.
Ja, für jede gewerbliche Einfuhr. Sie wird von der Zollverwaltung des Mitgliedstaats vergeben, in dem Sie ansässig sind, ist kostenlos, und ohne sie wird nichts abgefertigt. Eine EORI gilt EU-weit.