DDP oder DAP: wer verzollt und wem die Einfuhrsteuer bleibt
Zwei Incoterms unterscheiden sich in genau einer Pflicht, und diese Pflicht ist die Zollabfertigung bei der Ankunft. Bei DAP liegt sie beim Käufer, bei DDP beim Verkäufer. Händler vergleichen beide wie Versandoptionen und nehmen das niedrigere Angebot — so werden aus 4 % gesparter Fracht 21 % verlorene Vorsteuer.
Die eine Zeile, die abweicht
| Pflicht | DAP | DDP |
|---|---|---|
| Beförderung zum benannten Ort | Verkäufer | Verkäufer |
| Ausfuhrabfertigung | Verkäufer | Verkäufer |
| Gefahrübergang | Am benannten Ort, entladebereit | Ebenso |
| Einfuhrabfertigung | Käufer | Verkäufer |
| Zoll und Einfuhrumsatzsteuer | Käufer | Verkäufer |
| Entladen am Bestimmungsort | Käufer | Käufer |
Alles oberhalb der fetten Zeilen ist identisch. Das ist der gesamte Unterschied, und er gehört klar gesagt, weil DDP gern als „Haus zu Haus“ verkauft wird und DAP als etwas Unvollständigeres. Beides ist Haus zu Haus. Unterschiedlich sind nur die Papiere an der Tür.
Warum DDP Sie still den Vorsteuerabzug kostet
Die Einfuhrumsatzsteuer darf der Einführer abziehen — die Partei, in deren Namen die Anmeldung abgegeben wird und die das Zolldokument hält. Bei DDP ist das der Verkäufer, der damit ein Abzugsrecht in einem Land hält, in dem er womöglich nicht registriert ist und es nicht nutzen kann. Der Betrag verschwindet nicht, er steckt in Ihrer Rechnung.
Ware für 10 000 €, 4 % Zoll, 21 % Steuer.
- DAP. Sie verzollen. Sie zahlen 400 € Zoll und 2 184 € Einfuhrumsatzsteuer und ziehen die Steuer mit der nächsten Erklärung ab. Tatsächliche Kosten: 400 €.
- DDP. Der Lieferant verzollt und stellt einen Preis mit allem darin. Kann er die 2 184 € nicht abziehen, stecken sie in dem Preis, den Sie zahlen — und Sie haben kein Zolldokument auf Ihren Namen, um sie selbst abzuziehen.
Dieselbe Ware, etwa dieselbe Fracht, und zweitausend Euro Unterschied versteckt in einer Zahl, die einfacher aussah. Rechnen Sie beide Varianten im Einfuhrkostenrechner mit gesetztem und ungesetztem Haken beim Vorsteuerabzug — die Lücke, die er zeigt, ist genau diese.
Wann DDP trotzdem richtig ist
DDP ist keine Falle, sondern eine Verlagerung von Arbeit. In drei Fällen ist sie ihren Preis wert:
Sie verkaufen an Verbraucher. Ein privater Käufer kann ohnehin nichts abziehen, es geht also nichts verloren, und ein Paket ohne Zollrechnung an der Tür ist bares Geld an vermiedenen Annahmeverweigerungen. Für Sendungen bis 150 € ist genau dafür IOSS da — siehe den Rechner für Kleinsendungen.
Sie haben im Bestimmungsland weder Präsenz noch EORI. Wenn Verzollen bedeuten würde, sich für eine Handvoll Sendungen irgendwo zu registrieren, ist es vernünftig, jemanden dafür zu bezahlen.
Der Lieferant ist dort registriert, wohin Sie liefern. Dann kann er die Einfuhrumsatzsteuer abziehen, und DDP kostet Sie nur Zoll plus eine Bearbeitungsmarge. Diesen Fall lohnt es sich ausdrücklich zu erfragen, denn die Antwort dreht die Rechnung vollständig.
Was man vor einem DDP-Abschluss fragt
Vier Fragen, in der Reihenfolge, die am meisten klärt.
1. Wessen EORI kommt auf die Anmeldung? Ist es die des Lieferanten oder des Spediteurs, sind Sie nicht Einführer. Warum das zählt, steht unter EORI-Nummer.
2. Ist die Einfuhrumsatzsteuer enthalten, und kann sie überhaupt jemand zurückholen? „Alle Steuern inklusive“ ist keine Antwort. Fragen Sie, ob der Lieferant im Bestimmungsland umsatzsteuerlich registriert ist.
3. Welche Warennummer wird angemeldet? Bei DDP wählt sie jemand anders, und eine zu hohe Anmeldung kostet Sie über den Preis, während eine zu niedrige eine Haftung ist, die der Ware folgen kann. Den HS-Code zu bestimmen lohnt sich auch, wenn Sie nicht selbst anmelden.
4. Wer zahlt, wenn die Sendung steht? DDP macht die Abfertigung zur Pflicht des Verkäufers, nicht zu seinem Risiko für Ihre Standgelder. Regeln Sie Lager- und Standzeiten ausdrücklich.
Die Variante, die gar kein DDP ist
Von chinesischen Lieferanten kommt häufig ein Angebot, das DDP heißt und als Sammelverzollung funktioniert: die Ware vieler Käufer läuft unter einer Anmeldung über einen unkomplizierten Hafen, und Sie erhalten eine Inlandslieferung ganz ohne Einfuhrdokument auf Ihren Namen.
Das ist billig, das ist schnell, und es lässt Sie mit Ware in den Büchern zurück, zu der es keine nachvollziehbare Einfuhr gibt. Keine abziehbare Steuer, kein Ursprungsnachweis für eine spätere Prüfung, keine Verteidigung, falls sich der angemeldete Wert als Erfindung erweist. Liegt ein DDP-Angebot weit unter dem, was Sie an Zoll und Steuer gerechnet haben, ist das meist der Grund: das Angebot ist nicht günstiger, es ist ein anderes Geschäft.
Verlangen Sie die Nummer der Zollanmeldung. Ein seriöser DDP-Lieferant hat sie.
Eine Faustregel
B2B und vorsteuerabzugsberechtigt: eher DAP und im eigenen Namen verzollen. Der Papierkram ist ein Formular, und der Abzug ist mehr wert als die Bequemlichkeit.
B2C, oder gelegentliche Einfuhr in ein Land ohne eigene Registrierung: DDP, und die Bearbeitungsgebühr einpreisen, statt so zu tun, als gäbe es sie nicht.
So oder so: vergleichen Sie beide über die Einfuhrkosten je Stück, nicht über die Frachtzeile im Angebot. Das ist die Zahl, die entscheidet, ob das Produkt trägt.
Häufige Fragen
Nein, und diese Formulierung ist ein Warnzeichen. DDP schließt alle Einfuhrabgaben ein, die Steuer eingeschlossen. Ein Angebot, das Steuern ausnimmt, ist DAP mit Umweg, und der Unterschied kommt als Rechnung, mit der Sie nicht gerechnet haben.
In der Regel nicht. Der Abzug gehört dem Einführer, der auf dem Zolldokument steht. Ohne dieses Dokument auf den Namen Ihrer Firma gibt es nichts, was Sie Ihrer Erklärung beilegen könnten.
Von Haus aus keines von beiden, aber beachten Sie: Amazon tritt nicht als Einführer auf. Sie oder Ihr Lieferant müssen die Ware verzollen, bevor sie das Logistikzentrum erreicht — die Wahl steht also zwischen selbst verzollen unter DAP und den Lieferanten dafür bezahlen unter DDP.
Nein. Sie verteilen Kosten, Gefahr und Pflichten für Transport und Abfertigung. Das Eigentum geht nach dem Kaufvertrag über, was eine eigene Frage und oft ein anderer Zeitpunkt ist.
Am benannten Bestimmungsort, entladebereit — bei beiden Klauseln gleich. Das Entladen ist in beiden Fällen Sache des Käufers, was diejenigen überrascht, die DDP als „alles erledigt“ lesen.